NIF ZRT 2019. ÉVI KtecÉszÍrcj uruÉxler A valutakészlet, a devizaszámlán lévő deviza, a kÜlföldi pénzértékre szóló követelés, befektetett pénzÜgyi eszköz (egyÜtt: külföldi pénzértékre szőló eszköz), illetve kötelezettség forintértékének meghatározásakor a valutát, a devizát a Magyar Nemzeti Bank (továbbiakban: MNB) által közzétett, hivatalos devizaárfolyamon kell forintra átszámítani. Azon gazdasági események esetén, amelyeknél az ellenérték kÜlföldi pénzértékben kerÜl meghátározásia, a külföldi pénzértékre szóló követelés, illetve kötelezettség forintértékének meghatározása során a Társaság alkalmazza az általános forgalmi adóról szóló törvénynek az adóalap forintban történő megállapítására vonatkozó előírásai szerinti árfolyamot' A mérlegben a valutapénztárban lévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát, továbbáá ttitrotoi pénzértékre szóló minden követelést, ideértve a követelés jellegű aktív időbeli elhatárolásokat is, befektetett pénzÜ9yi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget ideértve a kötelezettség jellegű passzív időbeli elhatárolásokat is, az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó MNB által közzétett devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell kimutatni. Évközi mozgások kiegvenlítés: . átlag-árfolyamon, . a realizált árfolyamnyereség, árfolyamveszteség bevételeként, ráfordításaként kerÜl elszámolásra. penzu9yl műveletek egyéb Értét<elés év végén Áz értékelés kiindulópontja minden devizás követelés és kötelezettség értékelési kÜlönbözetének megképzése a mérleg fordulónapon nyitott tételek után, a mérleg fordulónapon érvényes MNB által közzétett hivatalos árfolyam szerint' Az értékelési különbözetet minden esetben ki kell számolni, függetlenül attól, hogy az átértékelés veszteség- Vagy nyereségjellegű. Az összevont, nem realizált árfolyamnyereség vagy árfolyamúesztáség pénzÜgyi műveletek egyéb bevételeként vagy ráfordításaként számolandó el' A devi za átértékelési kÜ lön bözetek elszá molása összeghatá rtól fÜ ggetlen. 1o. céltartalék képzés Társaság az alábbi jogcímeken képez céltartalékot: a) a projektekkel kapcsolatos peres eljárások fenyegetettségének bemutatása érdekében, b) a támogatási szerződésekkel kapcsolatos ellenőrzések során feltárt hiányosságokból eredő szabálytalansági vizsgálatok következményeként visszafizetendő támogatási összegekből eredő forráshiány miatt, c) a várható jövőbeni költségekre vonatkozóan és d) egyéb jogcímen: A Társaság önálló elhatározása alapján a következő jogcímre képez céltartalékot: . az adott év december 31-i fordulónapján a korábbi években vagyonátadással érintett projektek meglévő énékének várható forráshiányára, . a tárgYévet követő évben tervezett vagyonátadások forráshiányának összegére, Amennyiben egy adott projekt esetében a forráshiány összege nem éri el az 5.o0o.ooo,- Ft-ot, céltartalék nem kerÜl megképzésre. . a tárgyévben szabálytalansági eljárás visszafizetése miatt feloldott céltartalékkal egyező összegben a vagyonátadáskor várható forráshiány összegére. 11. Adózási viszonyok Adóellenőrzés: a számviteli és adózási nyilvántartások adóhatósági felÜlvizsgálata. Önellenőrzés: a számviteli és adózási nyilvántartások saját hatáskörű, cégen belüli felÜlvizsgá lata. 72/60
I I NIF ZRT 2019. ÉVI KrrcÉszÍrő vellÉxler a) Költséovetési kapcsolatok A Társaság a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Észak-budapesti Adóigazgatóságához tartozik (IL34 Budapest, Dózsa György út 128-130.) A Társaság 2079' évben minden adónemben és a teljes adóévben havi adóbevalló volt. b) Helvi adózás A helyi adózás a "Helyi adókról" szóló - többször módosított - 199o. évi C. törvény alapján történik terÜleti elhelyezkedés szerint Budapest tekintetében a Fővárosi Önkormányzat felé, a 16 db bejelentett telephely tekintetében pedig az illetékes Önkormányzatok felé. Az elszámolása a személyi jellegű ráfordítások telephelyek közötti megoszlásának arányában történik. Iv. ÉnrÉxeÉsl ELJÁRÁSoK A MÉRLEGBEN 1' EszKözöK 1.1. Immateriális javak Az immateriális javak aktiválása beszerzési, illetve előállítási költségen történik. A bekerülési értéknek része az eszközhőz kozvetlenül kapcsolódó költségek értéke. Az immateriális javak értékelése a mérlegben könyv szerinti értéken történik. A könyv szerinti érték a bekerülési érték és az elszámolt terv szerinti, illetve terven fetüli érté kcso k ke n és kü l ö n b ség e' A terv szerinti értékcsökkenés az egyes eszközökre egyedileg meghatározottan, a bruttó értékből számolva lineáris kulcsok alapján történik. 100.00 Kis értékű eszközök 41434 33,33 Szellemi termékek A1 120 16.66 Vaqvoni értékű ioqok 41111 Leírási kulcs (o/o) Megnevezés Eszközosztály Az immateriális javak esetében a Társaság terven felüli értékcsökkenést számol el, ha az immateriális jószág feleslegessé vált, megrongálódott, megsemmisÜlt, valamint hiányzó eszközök esetében, továbbá ha az eszköz piaci értéke tartósan és jelentősen alacsonyabb, mint annak könyv szerinti értéke. Terven felÜli értékcsökkenés elszámolása és visszaírása tekintetében tartósnak minősül, ha legalább 1 éven át fennáll, jelentősnek minősÜl, ha a könyv szerinti értéke legalább 2ao/o-kal meghaladja a piaci értéket, de legalább eléri az 1.000 e Ft-ot' Terven felüli értékcsökkenés kerÜl elszámolásra a vagyoni értékű jogoknál, ha a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt korlátoződik, ill. megszűnik. 1.2. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök aktiválása beszerzési, illetve előállítási költségen történik. A bekerÜlési értéknek része az eszközhöz közvetlenÜl kapcsolódó költségek értéke. Az tárgyi eszközök értékelése a mérlegben könyv szerinti értéken történik. A könyv szerinti érték a bekerülési érték és az elszámolt terv szerinti, illetve terven fetüti értékcsökkenés különbsége' A terv szerinti értékcsökkenés az egyes eszközökre egyedileg meghatározottan, a bruttó értékből számolva lineáris kulcsok alapján történik. f' I , t t I i 13l60
NIF ZRT. 2019. ÉVI KIecÉszÍro NerlÉxler 100,0 Kis értékű eszközök Ar434 33.0 Szám ítástech ni ka i eszközök 41433 33,0 Telekommunikációs Eszközök 47432 L4,5 Eovéb oéoek' berendezések A1410 20,0 Bérelt inqatlanon véqzett beruházás A1250 Leírási kulcs (olol Megnevezés EszközosztáIy a) ÉpÜletek, építmények értékcsökkenésének elszámolása lineárisan, a bruttó érték alapján történik: . hosszú élettartamú szerkezet esetén évi 2o/o . közepes élettartamú szerkezet esetén évi 3o/o . rövid élettartamú szerkezet esetén 60/o . építmények 2o/o . bérelt ingatlanon végzett beruházás 60/o b) a 100 e Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök a használatba vételkor egy összegben kerÜlnek költségként elszámolásra; c) a 1OO e Ft-ot meghaladó egyedi beszerzési értékű telekommunikációs és számítástechnikai eszközök esetében évi 33% értékcsökkenési leírási kulcs, d) azelőző pontokban nem részletezett tárgyi eszközök esetében évi 14,5o/o lineáris leírási kulcs alkalmazandó. A tárgyi eszközök esetében a Társaság terven felÜli értékcsökkenést számol el, ha a tárgyi eszköz feleslegessé vált, megrongálódott, megsemmisÜlt, valamint hiányzó eszközök esetében, továbbá ha az eszköz piaci értéke tartósan és jelentősen alacsonyabb, mint annak könyv szerinti értéke. Terven felüli értékcsökkenés kerül elszámolásra, ha a tárgyi eszközök, (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan (egy évet meghaladóan) és jelentősen meghaladja ezen eszközök piaci értékét. Tartósnak tekintjÜk, ha legalább 1 éven át fennáll, jelentősnek minősÜl az eltérés, amennyiben a nyilvántartási érték 2oo/o-kal, de legalább 10 M Ft-tal meghaladja a piaci értéket. A piaci érték meghatározása több, hasonló terméket forgalmazó vállalkozás árainak összehason lításával történi k. 1.3. Beruházások A NIF Zrt. elsődleges feladata a gyorsforgalmi, közútfejlesztési, vasútfejlesztési valamint egyéb, beruházások lebonyolítása, í9y a projektek bekerülési értékét képező összegeket a beruházások mérlegsoron mutatja ki tekintettel arra, hogy a projektek átfutási ideje több mint egy év. A Társaság a projektek bekerülési értékének elszámolása során a beru házásokra vonatkozó sza bályokat al kal mazza. A Társaság a projektekről folyamatos nyilvántartást vezet, az elkÜlönítést a PST kódrendszer biztosítja, melynek részletes bemutatását az önköltségszámítási szabályzat tartalmazza. A NIF Zrt' építtetői tevékenysége nem meríti ki az 2oo7. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: Áfa tv.) szerinti gazdasági tevékenység fogalmi kritériumait, ugyanis az állam nem megrendelői viszonyban Van a NIF Zrt.-vel, a támogatás fejében ugyanis a NIF Zrt. sem ellenszolgáltatást nem nyújt, sem terméket nem értékesít az állam felé, ebből következően építési/beruházási tevékenysége során adóköteles gazdasági tevékenységet nem folytat, így ezen tevékenységéhez kapcsolódó beszerzéseire adólevonási jogot sem alapíthat. Ennek értelmében a projektek bekerÜlési értékének része a le nem vonható általános forgalmi adó' 14160
f l I I I NIF ZRT 2019' ÉVI KtecÉszÍrő uerrÉxrer A beruházások, felújítások között kell kimutatni a rendeltetésszerűen használatba nem vett, üzembe nem helyezett tárgyi eszközök bekerülési értékét, továbbá a már használatba vett tárgyi eszközökön végzett bővítéssel, rendeltetésváltozással, átalakítással, élettartam-növeléssel, felújítással összefÜggő munkák bekerÜlési értékét. 1.4. Beruházásokra adott e!őlegek A beruházásra adott előlegek értékének meghatározása során az alábbi előírásokat kell figyelembe venni: a) amennyiben az Ára tv' I42'$-a alá nem sorolható tevékenységhez kapcsolódóan kerül folyósításra előleg, úgy az előzetesen felszámított áfa nem levonható, ezért a beruházásra adott előlegek bekerÜlési értékének részét képezi, b) amennyiben olyan adóalanynak történik előleg folyósítása, aki az Ára tv. I42.$-a szerinti tevékenységet végez, úgv az előleghez nem kapcsolódik előzetesen felszámított Áfa, c) a közvetített szolgáltatást nyújtó adóalanynak folyósított előleghez kapcsolódó előzetesen felszámított Áfá-t nem tartalmazó összeget kell kimutatni. Beruházásokra adott előlegként kell kimutatni a beruházási szállítónak, importbeszerzésnél az importálást végző vállalkozónak, az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog eladójának ilyen címen átutalt - amennyiben levonható az Áfa, akkor a levonható előzetesen felszámított Áfá-t nem tartalmazó, amennyiben nem vonható le az Áfa, akkor az Áfa-t is tartalmazó - összeget. 1.5. Készletek A működést szo|gáló készletekről év közben nyilvántartást nem Vezet a Társaság. A beszerzett, működéshez felhasznált munkavédelmi eszközöket és egyéb anyagokat beszerzéskor számla szerinti értéken számolja el költségként a Társaság. A készletek értékelése bekerÜlési értéken történik. A bekerÜlési érték az Ügylettől fÜggően vagY az átutalt, Áfa nélküli összeg, vagY az átutalt, Ára-t is tartalmazó osszeg. 1.6. Követe!ések Év végén a követeléseket értékelni kell, a mérlegben a követelések soron már csak az értékvesztéssel csökkentett összeg szerepelhet. A vevőkövetelések a felárral növelt, árengedménnyel csökkentett, az Áfa-t is tartalmazó, számlázott, a vevő által elismert összegben szerepelnek a mérlegben' Az egyéb követelések aktiváláskori értéke a jogszerűen követelhető, a partner által elismert, áfát is tartalmazó összeg. 1.7. Pénzeszközök A pénztár esetében a bekerülési érték a pénztárnapló alapján nyilvántartott forintérték. A mérlegben a pénztár értékeként az Üzleti év mérlegfordulónapján a pénztárban lévő forintpénzkészlet értékét, az elektronikus pénzeszközök értékét mutatjuk ki. Bankbetétek esetében a bekerÜlési érték a jogszerűen követelhető befolyt forintérték' A mérlegben a bankbetétek értékeként az üzleti év mérlegfordulónapján a NIF Zrt.-vel szerződésben álló pénzintézeteknél elhelyezett forintbetét bankkivonattal egyező értékét kell kimutatni. A deviza számla év végi összegét az MNB év végi deviza középárfolyamán kell kimutatni. 1.8. Aktív időbeli elhatárolások BekerÜlési értéke a tárgyévben aktivált és az előző évekből maradt érték. Mérlegértéke a nyilvántartási összeggel egyezik meg. L, t' r 1 s/60
NIF Znr 2019' ÉVI KtecÉszÍro veuÉxler 2. FoRRÁsoK 2.1. Saját tőke A saját tőke elemeinek értékelése a Társaság számviteli politikájában meghatározott könyv szerinti értéken történik. 2.2. céltartaIékok A céltartalékok a céltartalék képzése pontban meghatározott jogcímek szerint kerÜlnek elszámolásra' A részletes szabályokat a Társaság számviteli politikája tartalmazza. 2.3. Kötelezettségek A kötelezettségek a Társaság mérlegében könyv szerinti értéken szerepelnek. A kötelezettségek állományba vétele az elismert a későbbiekben teljesítendő értéken történik. Azok a kötetezettségeket érintő gazdasági események, melyeknek Afa hatása is van, bruttó értéken, azaz Áfá-val növelt összegben kerülnek kimutatásra a Társaság könyveiben. A kÜlföldi pénzértékre szóló kötelezettség a Társaság számviteli politikájában meghatározott MNB árfolyamon kerÜl kimutatásra. Hosszú lejáratú kötelezettségek A Magyar Állam képviseletében eljáró szervezet által ideiglenesen vagyonkezelésbe adott eszközök értéke a hosszú lejáratú kötelezettségek között szerepel, amennyiben 1 évné| hosszabb ideig szól a vagyonkezelési szerződés. Hosszú lejáratú kötelezettségként kell kimutatni a Magyar Közút Nonprofit Zrt. (korábban: UKIG, KKK) által - az EU források felhasználásával megvalósuló közúti beruházások megvalósulása érdekében _ folyósított rész-, és végszámlákban még vissza nem vont előlegek nettó értékét, miután az ezekkel kapcsolatos feladatokat a NIF Zrt. - a Gazdasági és Közlekedési Minisztérium 4/2oo7 ' (o2'I2.) számú részvényesi (tulajdonosi) határozatának és a 46/2007. (IV.4.) számú GKM rendeletének értelmében - átvette. A gyorsforgalmi, közútfejlesztési, vasútfejlesztési és egyéb nem nevesített fejlesztési beruházások megvalósítása érdekében kapott költségvetési és EU támogatásokat egyéb hosszúlejáratú kötelezettségként tartja nyilván a Társaság mindaddi9, amíg az e forrásokból finanszírozott, vagyonkezelésbe vett ingatlan, beruházás (készlet) átadásra nem kerÜl a Magyar Állam nevében eljáró MNV Zrt. vagy más szervezet részére. A Magyar Állam által átvállalt hitelt és járulékait - melyek az átvállalás időpontjában változó késztjltségi fokú projekteket érintettek - a Társaság egyéb hosszúlejáratú kötelezettségként tartja nyilván mindaddig, amíg az e forrásokból finanszírozott beruházás átadásra nem kerÜl a Magyar Állam nevében eljáró MNV Zrt. vagy más szervezet részére. Fejlesztési célra - visszafizetési kötelezettség nélkÜl - kapott, véglegesen átvett pénzeszközt, amelyet a forgalomnak átadott, befejezetlen áIlományból kivezetett projektek értékével megegyező összegben kell megjeleníteni. Hosszú lejáratú kötelezettségként mutatja ki a Társaság a projektmenedzsment költség megelőlegezésére fordított működési támogatást' Mindaddig hosszú lejáratú kötelezettségek között kell ezeket kimutatni, amíg nincs pontos információ az elkés}ult beruházások - Magyar Állam, illetve egyéb szervezet részére történő - átadásának időpontjáról. Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségként (egyéb kötelezettségként) szerepel az Afa fizetési kötelezettség mindaddig, amíg az adóhatóság részére kiegyenlítésre nem kerül. A NIF Zrt. adóköteles tlvékenyséóe (értétesítése) minimális, de az Áfa tv.-ben rögzített, építési tevékenységre vonatkozó (NIF Zrt' részére kiszámlázott építési teljesítések), fordított Afa fizetési kötelezettség is ezen a mérlegsoron jelenik meg' 76/60
r' l Í'- I I r' NIF ZRT 2019. ÉVI KrecÉszÍrcj N4eLLÉxLer A Polgári Törvénykönyv hatályba lépett változásai kötelezően előírják, hogy a NIF Zrt' és partnerei között megkötött szerződésekben milyen mértékű késedelmi kamatot kell alkalmazni. A Polgári Törvénykönyv módosítása a korábbi késedelmi kamatra vonatkozó szabályokhoz képest jelentős változásokat vezetett be, hiszen a NIF Zrt, partnere a módosítások hatályba lépését megelőzően eldönthette, hogy érvényesíti-e késedelmi kamat követelését a Társaság felé vagy sem. A Ptk. módosításának hatályba lépésétől nem lehet a késedelmi kamatot kizárni és korlátozni szerződéses feltétellel - kivéve, ha a kötelezett késedelme esetére a kötelezett kötbér fizetésre köteles. 2.4. Passzív időbeIi elhatárolások A passzív időbeli elhatárolások olyan helyesbítő könyvelések, amelyek az adott időszak ered ményét csökkenti k. A passzív időbeli elhatárolásokon belül halasztott bevétel a Társaságnál: . fejlesztési célra - visszafizetési kötelezettség nélkÜl - kapott, véglegesen átvett pénzeszközt, amelyet a forgalomnak átadott, befejezetlen állományból kivezetett projektek értékével megegyező összegben kell az egyéb bevételek között megjeleníteni, . elengedett és átvállalt kötelezettségek összege, . fejlesztési célra, a NIF Zrt. működéséhez szükséges eszközök beszerzése érdekében kapott támogatás, az időbeli elhatárolást az eszköz elhasználódásának mértékében kell feloldani, . térítés nélkÜl átvett eszközök piaci értéke, ha jogszabály ettől eltérően nem rendelkezik, az időbeli elhatárolást az eszköz elhasználódásának mértékében kell feloldani, . ajándékként kapott, többletként fellelt eszközök piaci értéke, . működési kiadások fedezetére - visszafizetési kötelezettség nélkÜl - kapott költségvetési támogatás azon része, amely az adott évben nem kerÜlt felhasználásra, de kötelezettségvállalással le van fedve. BekerÜlési értéke a tárgyévben elszámolt és az előző évekből maradt érték. Mérlegértéke a nyilvántartási összeggel egyezik meg. v. TÁ:ÉxozrATó ADAToK A MÉRLEGGEL KAPcSoLATBAN
- Eszközök Adatok M Ft-ban xNem releváns adat A 2019. évben a mérleg főösszeg 2.929.374 M Ft, amely a 2018' éves bázis időszakhoz képest 585.385 M Ft-tal, 25o/o-kal növekedett' Azeszközök7oo/o-át a befektetett eszközök teszik ki, ebből következően az eszközök növekedésére ez az eszközcsoport, azon belÜl is a tárgyi eszközök állományváltozása volt a legnagyobb hatással. A tárgyi eszközök növekedésén felül jelentős csökkenés tapasztalható a forgóeszközök, azon belÜl a készletek mérlegsoron, ami a számviteli politika 2079' évtől bekövetkezett változásának tudható be, az alábbiak szerint: f I i L it 2o/a 9 384 375 C. Aktív időbeli elhatárolások 25o/a 5 1 .606 254.864 203.258 IV. Pénzeszközök 19o/c 2.7r1 16.869 14.L52 II' Követelések '7Lo/c -1.454.680 594.722 2.O49.402 I. Készletek -62o/c -1.400.357 866.455 2.266.872 B. Forqóeszközök n r'i -1 0 1 III. Befektetett pénzüovi eszközök 2.60to/c 1.985.606 2.061.959 76.353 II. Tárqvi eszközök 29o/o I28 576 448 I' Immateriális javak 2.5860/o 1.985.733 2.062.535 76.802 A. Befektetett eszközök 25o/o 58s.385 2.929.374 2.343.989 Eszközök összesen d=(c/a)x1OO c=b-a b a Megnevezés Eltérés olo-ban Eltérés 2019.12.31 2018.12.3r 17 160